2020年《经济法基础》法律制度：企业所得税的应纳税所得额

威海中公教育 2020-03-03 11:28:28 中公在线咨询

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考点：企业所得税的应纳税所得额

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

居民企业：

所得额计算中涉及的内容	项目	内容列举
收入总额	10项	销售货物收入；提供劳务收入；其他收入等
不征税收入	3项	财政拨款；预算内行政事业性收费、政府性基金等
扣除项目	基本：5项	成本、费用、税金、损失、其他支出
	特殊：17项	其中：公益捐赠、招待费、广告费、三项经费等有扣除标准的最重要
不得扣除项目	9项	其中：税收滞纳金等、罚款、罚金等
资产税务处理	7项	固定资产、生物资产、无形资产等
亏损弥补	后转5年。

【提示】在计算应纳税所得额时，财务会计处理办法同税法不一致的，以税法规定计算纳税。

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