2020年《经济法基础》其他税收法律制度：土地增值税征税范围
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考点：土地增值税征税范围
| 事项 | 土地增值税 | |
| 不征 | 征 | |
| 土地使用权出让 | ★ | |
| 土地使用权转让 | ★ | |
| 转让建筑物产权 | ★ | |
| 继承 | ★ | |
| 赠与 | （1）赠与直系亲属或者承担直接赡养义务人 （2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业 |
赠与其他人 |
| 企业改制重组 （不适用于房地产开发企业） |
按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司整体改制为股份有限公司 | 对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到改制后的企业，暂不征收土地增值税 |
| 按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的 | 对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税 | |
| 按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或者两个以上与原企业投资主体相同的企业 | 对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。 | |
| 单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资 | 对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。 | |
| 房地产企业 | 将开发的部分房产转为企业自用或出租 | 出售 |
| 房地产交换 | 个人互换自有居住用房 | 企业互换 |
| 合作建房 | 建成后自用 | 建成后转让 |
| 出租 | ★ | |
| 抵押 | 抵押期间 | 抵押期满“且”发生权属转移 |
| 代建 | ★ | |
| 评估增值 | ★ | |
【总结】土地增值税属于收益性质的土地税，因此只有在发生权属转移且有增值的情况下才予征收。关注出让与转让、投资联营。
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