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1.(单选题)

根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是(　　)。

A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司

C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

2.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　　)。

A.国有企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.外商投资企业

3.(单选题)

根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是(　　)。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

4.(单选题)

A企业为某上市公司股东，股权投资计税基础为900万元。2018年1月，该上市公司股东大会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，A企业获得转增股本600万元。2018年9月，A企业将该项股权转让，获得收入2000万元。根据企业所得税法的相关规定，A企业转让股权应确认的股权转让所得为(　　)万元。

A.500

B.600

C.2000

D.1100

5.(单选题)

下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是(　　)。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入

参考答案

1.B

答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

2.C

答案解析：《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。

3.A

答案解析：选项A：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

4.D

答案解析：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。因此，A企业获得转增股本后，持有的股权计税基础仍为900万元，股权转让所得=2000-900=1100(万元)。

5.D

答案解析：选项D：申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或者加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

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